Aktualności
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT (nr UD116), którego celem jest uszczelnienie systemu podatkowego. Nowe przepisy mają wejść w życie od stycznia 2026 r. i – jak podkreślają eksperci – wprowadzą szereg ograniczeń w popularnych ulgach i preferencjach podatkowych.
Resort uzasadnia zmiany potrzebą realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej (art. 84 Konstytucji RP) i eliminacji sytuacji, w których podatnicy o porównywalnym dochodzie są opodatkowani na różnych zasadach bez obiektywnego uzasadnienia.
Jednak zdaniem doradców podatkowych, przepisy mogą oznaczać dyskryminację dużych grup podatników i wymuszą na wielu firmach zmianę modelu biznesowego w bardzo krótkim czasie.
Od 2026 r. z ulgi skorzysta wyłącznie podatnik, który nie posiada innej nieruchomości.
Ulga będzie mogła służyć wyłącznie zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych – nabyciu mieszkania, domu, prawa do lokalu albo działki pod budowę.
To duże odejście od dotychczasowej praktyki, w której dyrektor KIS akceptował ulgę także dla podatników posiadających kilka lokali (np. jedno mieszkanie w Polsce i jedno za granicą).
📌 Przypomnienie: obecnie sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia jest opodatkowana (art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT), ale można uniknąć podatku, przeznaczając środki w ciągu 3 lat na cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT).
Jeśli przedsiębiorca wykupi samochód z leasingu i podaruje go najbliższej rodzinie, to sprzedaż takiego auta bez podatku będzie możliwa dopiero po 3 latach od darowizny.
Obecnie, zgodnie z interpretacjami KIS, taka sprzedaż jest możliwa szybciej i bez PIT (np. interpretacja z 24.04.2025 r., nr 0112-KDIL2-2.4011.204.2025.4.IM).
Ulga IP Box (stawka 5%) zostanie ograniczona do podatników, którzy zatrudniają minimum trzech pracowników niepowiązanych z firmą.
W praktyce oznacza to wyłączenie z preferencji samozatrudnionych programistów, którzy stanowili największą grupę korzystających z IP Box.
Jednocześnie dochody z IP Box mają zostać włączone do podstawy obliczania daniny solidarnościowej.
Do ukrytych zysków zaliczone mają być m.in. opłaty i należności z tytułu najmu, dzierżawy lub podobnych umów.
Zdaniem ekspertów to rozwiązanie szczególnie uderzy w firmy inwestujące w nieruchomości na wynajem lub zabezpieczające majątek poza spółką operacyjną.
MF planuje także doprecyzować definicję wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz złagodzić formalne warunki przy zmianie formy opodatkowania na CIT estoński (np. w razie problemów z podpisaniem sprawozdania finansowego).
Nowelizacja obejmie też podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Świadczenie usług na rzecz spółki powiązanej ma być opodatkowane stawką 17% przychodu, aby zablokować mechanizm optymalizacyjny polegający na obniżaniu dywidendy opodatkowanej stawką 19%.
MF planuje uniemożliwić retroaktywne obniżanie lub podwyższanie stawek amortyzacyjnych po złożeniu zeznania rocznego i zapłacie podatku.
Przepisy mają wyeliminować praktykę wykorzystywania amortyzacji do wstecznego korygowania wysokości zobowiązania podatkowego.
Projekt zmian w PIT i CIT od 2026 r. znacząco ogranicza dotychczasowe ulgi i preferencje:
ulga mieszkaniowa – tylko dla osób z jedną nieruchomością,
IP Box – tylko dla firm zatrudniających min. 3 osoby,
leasing i darowizna auta – sprzedaż bez podatku dopiero po 3 latach,
CIT estoński – rozszerzony katalog ukrytych zysków,
ryczałt – dodatkowe opodatkowanie usług dla spółki powiązanej,
amortyzacja – zakaz zmian stawek po rozliczeniu roku.
Nowe regulacje mogą wymusić szerokie zmiany w strategii podatkowej firm i osób prowadzących działalność gospodarczą, a czasu na przygotowanie będzie niewiele.
Inne aktualności
Jesteś zainteresowany naszą ofertą?
Wypełnij formularz i skontaktuj się z nami!
