W 2025 roku limity podatkowe w podatku dochodowym będą obliczane na podstawie średniego kursu euro z 1 października 2024 r., który wyniósł 4,2846 zł. Przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży (wraz z należnym VAT) w 2024 roku nie przekroczyły 8 569 000 zł, uzyska status małego podatnika.

Dlaczego limity są przeliczane co roku?

Część limitów wyrażana jest w euro, co wymaga corocznej aktualizacji. Podstawą przeliczenia jest kurs euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. W 2024 roku kurs wyniósł 4,2846 zł, podczas gdy rok wcześniej było to 4,6091 zł, co spowoduje obniżenie limitów w 2025 roku.

Kluczowe limity na 2025 rok

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
  Limit przychodów umożliwiający rozliczanie się ryczałtem wynosi 2 mln euro, co daje 8 569 200 zł. Firmy, których przychody w 2024 roku przekroczą tę kwotę, będą musiały zrezygnować z ryczałtu.

• Księgi rachunkowe:
  Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych również powstanie po przekroczeniu progu 8 569 200 zł.

• Status małego podatnika w VAT:
  W VAT małym podatnikiem będzie przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 roku nie przekroczyły 2 mln euro, czyli 8 569 000 zł (w zaokrągleniu do 1000 zł).

• Status małego podatnika w PIT i CIT:
  W PIT i CIT status małego podatnika przysługuje firmom, których przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) w poprzednim roku podatkowym były niższe niż 2 mln euro, czyli 8 569 000 zł.

Podsumowanie

Zmiana kursu euro na 4,2846 zł wpłynie na obniżenie progów podatkowych w porównaniu do roku 2024. W rezultacie w 2025 roku mniej przedsiębiorców będzie mogło korzystać z uproszczonych form rozliczeń, takich jak ryczałt, i więcej firm będzie zmuszonych prowadzić pełne księgi rachunkowe.