Pułapki w rozliczeniu PIT – jak uniknąć błędów

Choć skarbówka coraz częściej wyręcza podatników w rozliczaniu PIT, to nadal wiele problemów pojawia się przy stosowaniu ulg podatkowych. Większość preferencji należy wpisać do zeznania samodzielnie, co zwiększa ryzyko błędów. Szczególnie często pojawiają się pomyłki przy rozliczaniu ulgi termomodernizacyjnej oraz ulgi na dziecko. Fiskus dokładnie sprawdza także samotnych rodziców oraz osoby korzystające z ulg PIT-0 – dla seniorów, dużych rodzin i osób powracających z zagranicy.

Automatyczne rozliczenie PIT a preferencje podatkowe

Podatnicy mają czas do 30 kwietnia na złożenie zeznania podatkowego za 2024 rok. Ministerstwo Finansów ułatwiło ten proces osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, udostępniając system Twój e-PIT. System ten automatycznie akceptuje większość rozliczeń, jeśli podatnik nie dokona żadnych zmian.

Problemy pojawiają się jednak w przypadku korzystania z ulg, które wymagają samodzielnej edycji formularza. Z badań „Rozliczanie PIT”, przeprowadzonych przez SW Research, wynika, że co czwarty podatnik uważa przepisy podatkowe za niejasne i nie wie, z jakich ulg może skorzystać, a ponad połowa obawia się błędów.

Najpopularniejsze ulgi i ich warunki

Ustawa o PIT przewiduje szereg ulg, zależnych od sytuacji osobistej podatnika i ponoszonych przez niego wydatków. Do najkorzystniejszych należą:

• preferencyjne rozliczenie małżonków,
• rozliczenie z samotnie wychowywanym dzieckiem,
• ulga termomodernizacyjna,
• ulgi PIT-0 – dla seniorów, osób młodych, dużych rodzin oraz powracających z zagranicy.
  Każda z tych ulg ma odrębne zasady i przysługuje na różnych warunkach.

Ulga na dzieci – limity i pułapki

Jedną z najpopularniejszych preferencji podatkowych jest ulga na dzieci, przysługująca w trzech przypadkach:

1. Na dzieci małoletnie.
2. Na pełnoletnie dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
3. Na dzieci uczące się do ukończenia 25. roku życia.

Kwoty odliczeń:

• 1 112,04 zł – na pierwsze i drugie dziecko,
• 2 000,04 zł – na trzecie dziecko,
• 2 700 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga ta może być łączona z innymi preferencjami, takimi jak rozliczenie wspólne z małżonkiem, ulga dla dużych rodzin 4+ czy rozliczenie samotnych rodziców.

Ograniczenia dochodowe:

• Rodzice jedynaka nie mogą zarobić więcej niż 112 tys. zł rocznie.
• Rodzice więcej niż jednego dziecka nie mają ograniczeń dochodowych.
• Dorosłe uczące się dziecko nie mogło zarobić w 2024 r. więcej niż 21 371,52 zł, inaczej rodzic traci ulgę.
• Limit dla studentów do 26. roku życia to 85 528 zł, ale nie zwalnia on z limitu ulgi prorodzinnej.

Jeśli jedno z dwójki dzieci przekroczy limit dochodów, drugie zostanie uznane za jedynaka, co może skutkować utratą części ulgi.

Samotni rodzice pod lupą fiskusa

Podział ulgi prorodzinnej między rozwiedzionych lub skłóconych rodziców budzi kontrowersje. Oboje mają prawo do połowy ulgi, jednak mogą się nią dowolnie podzielić. Jeśli jednak oboje odliczą pełną ulgę, urząd skarbowy wezwie ich do korekty i sprawdzi, czy jeden z nich prawidłowo korzysta z preferencyjnego rozliczenia dla samotnych rodziców.

Kontrole fiskusa obejmują:

• sprawdzenie, czy podatnik spełnia warunki do ulgi,
• analizę dochodów dziecka,
• korektę zeznania podatkowego, jeśli sposób rozliczenia się zmienia.

Problemem jest niejednolita interpretacja przepisów przez urzędy skarbowe, co powoduje liczne niejasności.

Ulga termomodernizacyjna – zmiany w przepisach

Właściciele domów muszą zachować ostrożność przy odliczaniu wydatków na termomodernizację. Limit odliczeń wynosi 53 tys. zł, a w przypadku małżonków 106 tys. zł.

Zmiany w interpretacji skarbówki:

• Nie można odliczyć wymiany pokrycia dachowego, prac dekarskich i wymiany okien dachowych.
• Klimatyzacja z funkcją ogrzewania nie podlega odliczeniu.
• Od 2025 r. zniknie ulga na kotły gazowe i olejowe, zbiorniki na gaz oraz przyłącza do sieci gazowej.
• Nowością w 2025 r. będzie ulga na pompy ciepła jako część systemu grzewczego, mikroinstalacje wiatrowe oraz magazyny energii i ciepła.

Ulgi PIT-0 – spełnienie warunków kluczowe dla zwolnienia z podatku

Ulgi PIT-0 obejmują:

1. Seniorów, którzy pracują i nie pobierają emerytury.
2. Osoby powracające z zagranicy.
3. Rodziny wielodzietne (4+).

Każda z ulg pozwala na zwolnienie z podatku dochodów do 85 528 zł, ale wymaga spełnienia konkretnych warunków.

Przykład problemu z ulgą dla seniorów: Jeśli podatnik ukończył wiek emerytalny w lutym 2024 r. i nadal pracował, przysługiwała mu ulga. Jeśli jednak zaczął pobierać emeryturę we wrześniu, tracił prawo do ulgi. W takim przypadku formularz PIT-11 nie rozróżnia okresów obowiązywania ulgi, więc podatnik musi samodzielnie dokonać odpowiednich obliczeń.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT w 2024 r. wymaga szczególnej uwagi w zakresie ulg podatkowych. Zmieniające się przepisy i różne interpretacje urzędów skarbowych mogą prowadzić do błędów, dlatego warto dokładnie sprawdzać, jakie limity obowiązują w danym roku podatkowym. Samodzielne wprowadzanie ulg w systemie Twój e-PIT zwiększa ryzyko pomyłek, dlatego w razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym.