Jesień przyniesie wiele wyzwań dla przedsiębiorców w obszarze podatków. Z początkiem 2025 r. wejdzie w życie szereg kluczowych zmian, takich jak m.in. JPK CIT, nowa definicja budynków i budowli w podatku od nieruchomości, globalny podatek minimalny oraz kasowy PIT. Czasu na wdrożenie tych przepisów jest niewiele, a niektóre z nich wciąż czekają na zatwierdzenie przez rząd. Z tego powodu nie ma szans na zapowiadany 6-miesięczny okres vacatio legis. Dodatkowo pojawiają się nowe, niepokojące sygnały dotyczące potencjalnych zmian.

Na początku 2024 r. przedsiębiorcy mogli odetchnąć od ciągłych zmian podatkowych, ale ten okres spokoju dobiega końca. W 2025 r. czekają ich reformy, które mogą wymagać poważnych zmian organizacyjnych, gromadzenia dodatkowych danych oraz dostosowania systemów finansowo-księgowych. Co więcej, ostateczny kształt większości zmian będzie znany dopiero pod koniec roku, ponieważ wiele z nich wciąż znajduje się w fazie legislacyjnej.

Kluczowe zmiany od 2025 r.

Od 2025 r. mają zacząć obowiązywać m.in.:

• JPK CIT – Rozporządzenie zostało już opublikowane (poz. 1314),
• Zmiany w podatku od nieruchomości – Nowa definicja budynków i budowli czeka na zakończenie konsultacji,
• Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2) – Projekt ustawy czeka na zatwierdzenie przez rząd,
• Kasowy PIT – Projekt ustawy skierowany do Sejmu,
• Podwyżki akcyzy – W szczególności na papierosy, projekt oczekuje na decyzję rządu,
• Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE – Projekt przyjęty przez rząd,
• Możliwe zmiany w składce zdrowotnej – Zapowiedzi rządu.

Niepewność co do ostatecznego kształtu przepisów

Chociaż zmiany mają wejść w życie na początku 2025 r., przedsiębiorcy wciąż nie znają ich ostatecznego kształtu. Ministerstwo Finansów wprowadza kolejne poprawki do projektów. Przemysław Pruszyński, doradca podatkowy z Konfederacji Lewiatan, zwraca uwagę na pozytywne zmiany, takie jak poprawki dotyczące podatku od nieruchomości oraz fundacji rodzinnych, które uspokoiły przedsiębiorców. Jednak zapowiadane zmiany dotyczące globalnego podatku minimalnego mogą negatywnie wpłynąć na całą gospodarkę.

JPK CIT – pewne wyzwanie dla firm

Publikacja rozporządzenia JPK CIT wprowadziła pewność co do obowiązku przygotowania Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT. Pierwsze raporty będą wymagane na koniec marca 2026 r., obejmując rok 2025. Nowy obowiązek dotyczy przede wszystkim dużych grup kapitałowych oraz firm o obrotach przekraczających 50 mln euro. Wprowadzenie tych zmian może wymagać dostosowania systemów księgowych już od początku 2025 r.

Reforma podatku od nieruchomości

Zmiany w podatku od nieruchomości, które mają wejść w życie na początku 2025 r., budzą wiele pytań. Mimo że przedsiębiorcy przyjęli je z pewnym zadowoleniem, mogą one prowadzić do wzrostu opodatkowania niektórych firm. Opodatkowane mogą zostać wszystkie obiekty przypominające zbiorniki, w tym zbiorniki LPG czy te, w których zachodzą procesy technologiczne. Firmy będą miały dodatkowy czas na złożenie deklaracji podatkowych za 2025 r., co pozwoli im lepiej przygotować się na zmiany.

Dwa podatki minimalne

Oprócz globalnego podatku wyrównawczego, od 2024 r. obowiązuje już krajowy minimalny podatek CIT. Firmy muszą monitorować swoją rentowność, aby uniknąć dodatkowych obciążeń w 2025 r.

Niepewne zapowiedzi dotyczące fundacji rodzinnych

Piotr Prokocki, doradca podatkowy z kancelarii Penteris, wyraża zaniepokojenie zapowiedziami zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Zapowiadane opodatkowanie sprzedaży aktywów przed upływem 15 lat może uderzać w podstawowe zasady działania tych fundacji, które zarządzają mieniem beneficjentów.

Nadchodzące zmiany w podatkach budzą wiele obaw, a przedsiębiorcy stoją przed trudnym zadaniem dostosowania się do nowych przepisów w krótkim czasie.