Aktualności
W kontekście rocznego rozliczenia podatkowego, jednym z instrumentów korzystnych dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych jest tzw. ulga B+R, czyli ulga na działalność badawczo-rozwojową. Mechanizm ten umożliwia obniżenie podstawy opodatkowania poprzez odliczenie części kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Kto może z tego skorzystać i na jakich zasadach?
Podstawowym wymogiem, który musi spełnić podatnik, aby móc skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej, jest:
Dodatkowo, podatnik musi ponieść koszty kwalifikowane, które stanowią podstawę do odliczenia w ramach ulgi. Oznacza to, że koszty te zostaną uwzględnione w podatku dochodowym dwukrotnie – najpierw jako koszty uzyskania przychodu w ciągu roku podatkowego w momencie ich poniesienia, a następnie podczas rocznego rozliczenia, jako odliczenie od podstawy opodatkowania.
Zestawienie kosztów kwalifikowanych zostało określone w ustawie o PIT. Do najważniejszych z nich należą:
Odliczenie ulgi badawczo-rozwojowej dokonuje się przez odjęcie kosztów kwalifikowanych od dochodu, które już zostały uznane za koszty uzyskania przychodu. Ten proces odliczenia ma miejsce w roku podatkowym, w którym poniesione zostały odpowiednie wydatki.
W przypadku, gdy dochód w danym roku podatkowym nie jest wystarczający do pokrycia całkowitych wydatków, podatnik może odliczyć pozostałą kwotę w ramach ulgi B+R przez kolejne sześć lat podatkowych bezpośrednio po roku, w którym odliczenie zostało poczynione.
Wysokość odliczenia:
Standardowo, odliczenie w ramach ulgi B+R wynosi 100 proc. poniesionych kosztów kwalifikowanych. Istnieje jednak wyjątek dla podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, będących mikro, małymi lub średnimi przedsiębiorstwami, którzy mają prawo do odliczenia 200 proc. kosztów kwalifikowanych.
Dokumentacja i księgowość związane z ulgą:
Podstawy prawne:
– Artykuł 24a ust. 1b, artykuł 26e, artykuł 26g ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2024 r., poz. 226)
Materiał opracowany na podstawie TAX Alert wydawnictwa Wolters Kluwer
Inne aktualności
W kontekście rocznego rozliczenia podatkowego, jednym z instrumentów korzystnych dla podatników podatku dochodoweg...
W kontekście rocznego rozliczenia podatkowego, jednym z instrumentów korzystnych dla podatników podatku dochodoweg...
Jesteś zainteresowany naszą ofertą?
Wypełnij formularz i skontaktuj się z nami!