RLS Legal & Tax Advice

Aktualności

17 lip

Rodzice mogą stracić ulgi przez wakacyjne zarobki dziecka

Rodzice korzystający z ulgi na pełnoletnie, uczące się dziecko muszą pamiętać, że roczne dochody dziecka nie mogą przekroczyć 21,3 tys. złotych. Ten sam limit obowiązuje przy preferencyjnym rozliczeniu samotnych rodziców. Mimo podniesienia progu, jego przekroczenie choćby o złotówkę oznacza utratę ulg, co jest szczególnie istotne w kontekście wakacyjnych zarobków dziecka.

 

Ile może zarobić pełnoletnie dziecko

 

Na wakacyjne zarobki pełnoletniego dziecka muszą uważać osoby korzystające z:

 

  • ulgi na dzieci (prorodzinnej),
  • wspólnego rozliczenia z dzieckiem (samotnych rodziców),
  • ulgi dla rodzin 4+, czyli rodzin wychowujących co najmniej czwórkę dzieci.

Grzegorz Grochowina z KPMG w Polsce przypomina, że w każdej z tych ulg obowiązuje limit dochodu pełnoletnich dzieci. Jego przekroczenie oznacza utratę prawa do preferencji, co jest istotne w okresie wakacyjnym, gdy wielu studentów podejmuje pracę.

 

Limit wynosi dwunastokrotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu rozliczanego roku podatkowego. Od 1 marca 2024 r. renta socjalna wynosi 1780,96 zł, co daje roczny limit dochodów dziecka w 2024 r. wynoszący 21 371,52 zł. W poprzednich latach limit ten był niższy: w 2023 r. wynosił 19 061,28 zł, a w 2022 r. – 16 061,28 zł.

 

Ministerstwo Finansów definiuje dochód dziecka jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, bez możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne ani strat z lat poprzednich.

 

Komu przysługuje ulga na dziecko

 

Ulgi przysługują na trzy grupy dzieci:

 

  1. Małoletnie,
  2. Pełnoletnie, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  3. Pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach.

 

Dzieci do 25. roku życia nie mogą uzyskać w roku podatkowym dochodów przekraczających dwunastokrotność renty socjalnej, czyli 21 371,52 zł. Limit nie dotyczy małoletnich i dzieci niepełnosprawnych.

 

Zwolnienie dla dzieci do 26. roku życia

 

Młode osoby do 26. roku życia są zwolnione z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł, z wyjątkiem dochodów z działalności gospodarczej i umów zlecenia. Jeśli jednak dochody dziecka przekroczą 21 371,52 zł, rodzic traci prawo do ulgi.

Przykład: 21-letni student zarobi w 2024 r. 25 tys. zł, co oznacza, że jego matka nie skorzysta z ulgi na dziecko, mimo że student nie zapłaci podatku dzięki uldze dla młodych.

 

Limit dochodów rodziców wychowujących jedno dziecko

 

Rodzice mogą korzystać z ulgi na dziecko niezależnie od ich własnych dochodów, z wyjątkiem rodziców jedynaków. Limit dochodów wynosi:

  • 112 tys. zł dla małżonków lub samotnego rodzica,
  • 56 tys. zł dla jednego rodzica niepozostającego w związku małżeńskim przez część roku.

Rozliczenie samotnych rodziców

 

Samotni rodzice mogą skorzystać z preferencyjnego rozliczenia, obliczając podatek od połowy swoich dochodów, co jest szczególnie korzystne przy dochodach przekraczających 120 tys. zł rocznie.

 

Ulga dla rodzin 4+

 

Limit dochodów dziecka 21 371,52 zł dotyczy także rodziców wychowujących czwórkę lub więcej dzieci. Każdy z rodziców może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania przychodów do 85 528 zł rocznie. Ulga 4+ można łączyć z ulgą na dziecko, co oznacza, że rodzina mająca prawo do ulgi 4+ odliczy też ulgę na dzieci. Jeśli jednak jedno z dzieci przekroczy limit dochodów, rodzice tracą całą ulgę, nawet jeśli pozostałe dzieci spełniają warunki.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że ulgę 4+ można łączyć z ulgą na dziecko, co oznacza, że rodzina mająca prawo do ulgi 4+ odliczy też ulgę na czwórkę dzieci.

Inne aktualności

Jesteś zainteresowany naszą ofertą?

Wypełnij formularz i skontaktuj się z nami!

This site is registered on wpml.org as a development site.