Opodatkowanie prywatnego najmu nieruchomości – krótki poradnik

Od 2023 roku prywatny najem nieruchomości może być opodatkowany wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że nie ma już możliwości rozliczania dochodów z tego tytułu według skali podatkowej.

Co to oznacza dla wynajmujących?

Wcześniej, przy opodatkowaniu według skali podatkowej, opodatkowany był dochód, co pozwalało na odliczenie kosztów, takich jak:

• remonty,
• opłaty eksploatacyjne,
• inne wydatki związane z wynajmowanym lokalem.

Obecnie, przy ryczałcie, opodatkowaniu podlega przychód, czyli cała kwota otrzymana od najemcy, bez możliwości odliczenia kosztów. Choć uproszcza to rozliczenia, może być mniej korzystne finansowo dla wynajmujących.

Jak oblicza się podatek przy ryczałcie?

Podatek naliczany jest od przychodu, czyli kwoty czynszu otrzymanego od najemcy. Nie wlicza się do niego:

• opłat do wspólnoty mieszkaniowej,
• rachunków za media (wodę, prąd, gaz), jeśli płaci je bezpośrednio najemca.

Jeśli jednak wynajmujący otrzymuje od najemcy łączną kwotę (czynsz + opłaty) i sam reguluje rachunki, to cała kwota jest traktowana jako przychód do opodatkowania.

Podatek oblicza się według dwóch stawek:

• 8,5% dla przychodu do 100 000 zł rocznie,
• 12,5% dla nadwyżki ponad 100 000 zł.

W przypadku małżonków, którzy wynajmują wspólną nieruchomość, mogą oni złożyć oświadczenie, że cały przychód będzie opodatkowany przez jednego z nich. Wtedy limit 100 000 zł podwaja się do 200 000 zł.

Obowiązki podatkowe wynajmującego

• Termin płatności podatku: do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (np. do 20 lutego za styczeń).
• Wpłata podatku: na indywidualny mikrorachunek podatkowy.
• Roczne rozliczenie: w formularzu PIT-28, który należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.
• Sposób składania PIT-28:
  • w urzędzie skarbowym,
  • listownie,
  • elektronicznie (e-Deklaracje, e-Urząd Skarbowy – Twój e-PIT).

• Najem prywatny nie łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej.
• Podatek ryczałtowy dotyczy wyłącznie przychodów spoza działalności gospodarczej.